Как убытки могут снизить ваши налоги на АУСН

18 февраля 2026, 04:55

Когда в конце месяца расходы превышают доходы, у вас возникает убыток. На упрощенной системе налогообложения Доходы минус расходы этот убыток может помочь сократить будущие налоговые выплаты.

1. Перенос убытка: как это работает?

Убыток из предыдущего месяца автоматически уменьшает налогооблагаемую базу текущего месяца.

  • К примеру: В январе вы понесли убыток в 100 000 руб., а в феврале заработали 150 000 руб. Налог в феврале будет начислен только на 50 000 руб.
  • Важно отметить: Убыток нельзя вернуть назад. Если налог был уплачен в январе, а в феврале вы снова показали убыток, то деньги из бюджета не вернут, но этот минус поможет уменьшить налоги в марте и в дальнейшем.

2. Минимальный налог: что нужно знать?

На АУСН нельзя полностью избегать налоговых выплат, если у вас есть доход. Даже при наличии убытка государство требует уплату 3% от всех поступлений.

  • Если есть доходы, но операционные убытки: платите 3% от дохода.
  • Если доходы отсутствуют: платить ничего не нужно.
  • Хорошая новость: разницу между минимальным налогом и тем налогом, который вы рассчитываете, можно учитывать в будущих убытках, тем самым не теряя деньги.

3. Ограничения, о которых важно помнить

  • Только в рамках АУСН: Перейдя на другой налоговый режим, вы потеряете накопленные убытки. Но если вернётесь на АУСН, они будут восстановлены.
  • Смена объекта налогообложения: Перевод на объект Доходы означает потерю возможности использовать накопленные убытки.
  • Нельзя переносить убытки: Убытки, накопленные на других системах (например, по ОСНО), не могут быть использованы на АУСН.

    • Пример в цифрах

    • Январь: Доход 200 000 руб., Расходы 260 000 руб. Убыток 60 000 руб.
    • Налог к уплате: 3% от дохода = 6 000 руб.
    • Таким образом, убыток на балансе составит: 60 000 (убыток) + 6 000 (налог) = 66 000 руб.
    • Февраль: Доход 300 000 руб., Расходы 210 000 руб. Прибыль 90 000 руб.
    • Налоговая база: 90 000 (прибыль) 66 000 (убыток) = 24 000 руб.
    • Налог, рассчитанный исходя из общей базы: 20% от 24 000 руб. = 4 800 руб. Это меньше минимального налога в 3%.
    • Минимальный налог: 3% от дохода = 9 000 руб.
    • Эти 4 200 руб. разницы смогут учитываться в марте как расходы.

    Не забывайте проверять важные моменты, связанные с учётом расходов и доходов, чтобы избежать нежелательных ситуаций с налогами.

    Для получения дополнительной информации и консультаций по вопросам налогообложения и бухгалтерского учёта обращайтесь по указанным контактам.

    Источник: Бухгалтерия для предпринимателей
    Больше новостей на News-perm.ru